Оглавление:
- Вход для клиентов
- С работников излишне удержан НДФЛ: алгоритм действий от ФНС
- Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ: новые разъяснения ФНС
- Как вернуть переплату по НДФЛ?
- Перечислили НДФЛ больше чем удержали
- Что делать, если перечислили НДФЛ больше, чем нужно
- Если из зарплаты излишне удержан НДФЛ
- Закрываем год по НДФЛ
- Забыли удержать НДФЛ: исправляем ошибку
- НДФЛ: возвращаем, доудерживаем, перечисляем
- Излишне удержанный НДФЛ в 6-НДФЛ
Вход для клиентов
Еще вам будет интересно:
- Об обложении НДФЛ и страховыми взносами социального пособия
- Компенсация работнику за медосмотр: нужно ли удерживать НДФЛ и начислять взносы?
- Отчетность за полугодие: форма 6‑НДФЛ и расчет по страховым взносам
Как вернуть (зачесть) переплату по НДФЛ организации – налоговому агенту? Каков порядок возврата налога, который излишне удержан с доходов физического лица и перечислен в бюджет?
В каком порядке возвращается (зачитывается) переплата по НДФЛ, возникшая по другим причинам? Сотрудники контролирующего органа выпустили Письмо от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@, в котором дали разъяснения по вопросу зачета (возврата) излишне уплаченных сумм НДФЛ.
В этом письме чиновники обратили внимание на то, что порядок возврата (зачета) излишне уплаченного НДФЛ зависит от того, признаются ли данные суммы самим налогом.
В статье рассмотрим эти разъяснения более подробно.
С работников излишне удержан НДФЛ: алгоритм действий от ФНС
Источник: Журнал На практике бухгалтеры периодически сталкиваются с ситуацией, когда с работников был излишне удержан НДФЛ.
В связи с этим в Письме от 13.08.2014 № ПА-4-11/15988 ФНС был рассмотрен вопрос о порядке возврата НДФЛ, излишне удержанного и перечисленного в бюджет налоговым агентом с доходов работника.
Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ: новые разъяснения ФНС
Сотрудники контролирующего органа выпустили , в котором дали разъяснения по вопросу зачета (возврата) излишне уплаченных сумм НДФЛ.
В этом письме чиновники обратили внимание на то, что порядок возврата (зачета) излишне уплаченного НДФЛ зависит от того, признаются ли данные суммы самим налогом.
В статье рассмотрим эти разъяснения более подробно.
В начале напомним, что согласно пп.
1 п. 3 ст. 24 НК РФ налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджетную систему РФ на соответствующие счета Федерального казначейства налоги. В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ в целях применения гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ налоговыми агентами признаются российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п.
2 данной статьи.
Как вернуть переплату по НДФЛ?
» Удержание и уплата в бюджет налога с дохода является обязанностью физических лиц и налоговых агентов. Но в результате допущенных ошибок может сложиться переплата по НДФЛ. Разберем, как можно с ней поступить в 2023 году.Налоговыми агентами в отношении исчисления и уплаты НДФЛ признаются организации при выполнении следующих условий (согласно п.
1 ст. 226 НК):
- выплачивающие доход налогоплательщику.
- находящиеся на территории Российской Федерации;
Исчисление сбора с дохода происходит в соответствии с действием статьи 224 НК с учетом положений статьи 226 НК.Так же читайте: Сумму НДФЛ, излишне удержанную с дохода, может обнаружить налоговый агент, который выплачивает налогоплательщику доход и сразу производит удержание налога. Также указать на переплату может сам налоговый орган. Тогда с момента обнаружения факта переплаты, согласно п.
3 ст. 78, п. 4 ст. 79, п. 1 ст.
Перечислили НДФЛ больше чем удержали
Содержание ⇒Курсы Стимул › Справочник › Полезные материалы › 1С:Предприятие 8.2 › Управление торговым предпри… › Вопросы по программе 1С:Предприятие 8.2 / Управление торговым предприятием для Украины / Вопросы по программе Если при начислении аванса сотруднику было перечислено сумму НДФЛ больше, чем начислено в документе « Начисление зарплаты работникам организаций», то необходимо закрыть эту задолженность и перенести переплату на следующий месяц. Например, по сотруднику было перечислено 600 грн. НДФЛ, а начислено 597. Для этого необходимо создать документ «Корректировка записей регистров» (регистр накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ») и отразить расход -3 грн за этот месяц и расход +3 грн за следующий.
В итоге за этот месяц регистр закрыт, за следующий остаток -3 грн. Цены и режим обучения: бухгалтерские курсыКурс 1С:Бухгалтерия «1С 8.2 для профессионалов»Курс «Бухгалтерский учет + 1С:Бухгалтерия 8.2 для начинающих»Курс «Ведение бухгалтерского учета и подготовка налоговой отчетности в программе 1С:Предприятие»
Что делать, если перечислили НДФЛ больше, чем нужно
Переплату НДФЛ можно вернуть или зачесть.
Разберем три ситуации. Бухгалтер уплатил лишние суммы на КБК по НДФЛ Уплата в бюджете больше, чем удержана с выплат работникам, налогом не является (письма ФНС от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@, Минфина от 28.10.2016 № 03-04-06/63250).
Это просто некая сумма, перечисленная в бюджет на КБК по НДФЛ. Эту разницу можно не только вернуть, но и зачесть в счет уплаты любых налогов, кроме НДФЛ (письмо ФНС от 06.02.2017 № Если деньги вы планируете вернуть, направьте в налоговую заявление в произвольной форме.
Организация по ошибке перечислила большую сумму НДФЛ, чем требовалось. При этом с доходов сотрудников налог удерживался правильно. Можно ли показать данную переплату в справке по форме 2-НДФЛ?
В данном случае переплату налога в справке по форме 2-НДФЛ указывать не надо.
Обоснование. В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо (по его поручению) на счета третьих лиц в банках. При этом п. 9 ст. 226 НК РФ установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.
Статьей 231 НК РФ за счет предстоящих платежей по налогу предусмотрен только возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога. В данном случае перечисленная в бюджетную систему РФ сумма, превышающая сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является налогом.
Перечисление указанной суммы произведено неправомерно.
Если из зарплаты излишне удержан НДФЛ
Автор: · 28.03.2015 В каких случаях компания обязана вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ? Когда можно ограничиться зачетом?
Какие документы оформить бухгалтеру?
Бухгалтер компании, которая является налоговым агентом, может произвести зачет излишне удержанной у работника суммы налога в счет будущих платежей: — когда налоговый период (календарный год) еще длится; — сотрудник продолжает получать от компании, излишне удержавшей НДФЛ с его доходов.
Налоговый период по налогу на доходы физических лиц — календарный год (ст. 216 НК РФ). НДФЛ, подлежащий удержанию, рассчитывают нарастающим итогом с начала года.
Закрываем год по НДФЛ
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 декабря 2013 г.Е.А.
Шаронова, экономист Одно из важных предновогодних дел — завершить расчеты по НДФЛ с работниками и другими лицами, получившими доходы от организации. Посмотрим, на что нужно обратить особое внимание. В некоторых организациях в течение года исчисленный и удержанный из доходов работников НДФЛ не совпадает с уплаченным в бюджет.
Например, в июле НДФЛ был начислен и удержан в сумме 45 000 руб., уплачен — 40 000 руб. А в августе налог начислен и удержан в сумме 45 000 руб., уплачен — 50 000 руб.
В конце года бухгалтеры все «выравнивают» и доплачивают недостающую сумму. И по старинке считают, что им грозят только пени.
На самом деле это не так. При несвоевременном перечислении НДФЛ в бюджет организации грозят не только пени, но и штраф в размере 20% от не уплаченной в срок суммы; . И эта норма действует уже давно, с 3 сентября 2010 г.
Забыли удержать НДФЛ: исправляем ошибку
Случается, что по ошибке бухгалтера НДФЛ не был удержан у работника и не перечислен в бюджет.
Что же делать в подобных случаях и как грамотно исправить возникшую ошибку с минимальными рисками?
Рассмотрим два варианта с наглядными примерами: когда сотруднику в течение всего налогового периода (то есть года) производятся выплаты в денежной форме и когда таких выплат не предполагается.Пример № 1.Сотруднику Потапенко Г.
Н. в июне 2017 г. были начислены и выплачены отпускные за 2 недели отпуска на общую сумму 28 673,00 руб. Потапенко Г. Н. является резидентом РФ. Из начисленных отпускных был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ 1600,00 руб.
Вычеты по НДФЛ сотруднику не предоставляются. Однако бухгалтером была допущена ошибка в расчете налога, поскольку сумма НДФЛ, подлежащая удержанию, должна быть равна 3727,00 руб.
(28 673,00 руб. × 13%=3727,00 руб.).
То есть налог с отпускных был удержан не в полном размере.
НДФЛ: возвращаем, доудерживаем, перечисляем
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 мая 2015 г.На вопросы отвечала Е.А.
Шаронова, экономист Ошибки в исчислении НДФЛ — очень неприятные, слишком уж много мороки с их исправлением.
Но самое обидное, что даже если вы сами выявите ошибку, доплатите налог и пени и представите в ИФНС уточненные справки 2-НДФЛ (новые с правильными данными), то, по мнению контролирующих органов, это не освободит вас от штрафа.
А все потому, что правила ст. 81 НК здесь не работают. Ведь уточненная справка 2-НДФЛ — это не уточненный расчет и не уточненная декларация.
А теперь посмотрим, как надо действовать организациям при выявлении ошибок по НДФЛ.
Излишне удержанный НДФЛ в 6-НДФЛ
Copyright: фотобанк Лори Иногда бухгалтерия работодателя удерживает из доходов сотрудника НДФЛ больше, чем нужно. Исправление ошибки затрагивает .
Рассмотрим, как нужно отразить излишне удержанный НДФЛ в 6-НДФЛ, чтобы не нарушать порядок заполнения формы.
Порядок возврата НДФЛ регулируется ст.