Оглавление:
12.05.2017 Генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент», кандидат юридических наук Специально для компании «Такском» В ряде случаев компаниям и индивидуальным предпринимателям необходимо восстанавливать НДС в учете . Но при этом подавать уточненную декларацию требуется далеко не всегда.
Компания имеет право подать уточненную декларацию тогда, когда возникла переплата по налогу, и ей это просто необходимо сделать, если сумма налога к уплате стала меньше. Восстановление НДС предполагает пересчет налоговой базы по НДС и по необходимости доплату налога в бюджет.
Вся сложность в восстановлении НДС состоит в том, что в Налоговом кодексе отсутствует полный четкий перечень случаев, требующих восстанавления налога. Приведем случаи восстановления НДС.
Передача имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве: вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ
→ → Актуально на: 11 декабря 2023 г. В определенных случаях обязаны восстанавливать НДС. Разберемся сначала с тем, что такое восстановление НДС.
Как известно, организации и ИП на общем режиме, приобретающие основные средства, товары, работы, услуги (далее – товары), вправе принять к вычету входной НДС по ним при выполнении всех условий для вычета ().
Но если впоследствии обстоятельства изменятся и станет понятно, что права на вычет НДС нет, то налог надо будет восстановить. Ситуации, когда плательщику придется заниматься восстановлением НДС, ранее принятого к вычету, можно разбить на несколько групп: передача имущества, нематериальных активов (НМА), имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и
> > > 22 апреля 2015 Зачастую восстановление НДС и проводки, связанные с ним, вызывают множество вопросов у бухгалтеров.
Однако входной НДС при определенных условиях необходимо восстановить к уплате. Что такое восстановление НДС? Восстановление НДС, ранее принятого к вычету, — это операция, при которой ранее принятый к вычету НДС должен быть восстановлен, то есть уплачен в бюджет.
Заметим, что случаи, при которых необходимо восстановление НДС,регламентированы законодательно (п. 3 ст. 170 НК РФ)
3064 Содержание страницы Обязанность восстановить НДС, в предыдущие налоговые периоды заявленный как вычет, возникает у ООО или ИП, в случаях, четко прописанных в статьях 170 и 171 НК РФ.
Под восстановлением налога подразумевается трансформирование декларации и книги продаж, увеличивающее величину НДС, обязательную к уплате в казну государства. Механизм пересчета НДС и непреложность его проведения на практике вызывают множество споров с налоговыми органами, обязывающих налогоплательщиков возвращать в учет НДС даже в тех ситуациях, которые не описаны в НК РФ. Перечисление обстоятельств, при которых налогоплательщику не удастся избежать обязательного восстановления налога, регламентировано законодательством: приобретенное ранее имущество переходит в состав уставного капитала иной компании; возникновение хозяйственных операций, не требующих начисления НДС; возврат предоплаты по неосуществленной поставке или покупке;
> > > 26 ноября 2015 Восстановление ранее принятого к вычету НДС нужно делать в нескольких ситуациях, которые на практике не всегда оказываются однозначными.
Рассмотрим их применительно к нововведениям 2015 года. Законом «Об изменениях в Налоговом кодексе» от 24.11.2014 № 366-ФЗ с 2015 года в НК РФ внесен ряд новшеств: Для использующих освобождение по ст. 145 НК РФ не с начала квартала в п.
Исключен подп.
Вычет НДС Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: > > Восстановление НДС, ранее принятого к вычету, необходимо произвести в тех случаях, когда приобретенные товары или услуги не используются в дальнейшем в налогооблагаемой деятельности.
О том, когда НДС, ранее принятый к вычету, необходимо возвратить в бюджет, вы сможете узнать из материалов нашей рубрики . 11 сен 2023 06 сен 2023 06 сен 2023 05 сен 2023 03 сен 2023 В п.
возмещение и восстановление ндс Возмещение НДС – это налоговые вычеты, то есть суммы, на которые можно уменьшить налог, начисленный к уплате в бюджет.
Сумма принятых за налоговый период вычетов может превысить сумму исчисленного налога. В этом случае и возникает право на возмещение НДС из бюджета, то есть возможность вернуть себе разницу между вычетами и налогом к уплате (п.
2 ст. 173, п. 1 ст. 176 НК РФ). Восстановление НДС — в некоторых ситуациях НДС, принятый к вычету, необходимо восстановить.
Это означает, что сумму налога нужно доначислить к уплате в бюджет. Согласно п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и УПЛАЧЕННЫЕ ПРОДАВЦОМ В БЮДЖЕТ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ, В СЛУЧАЕ ВОЗВРАТА ЭТИХ ТОВАРОВ ПРОДАВЦУ.
» Разберемся, что такое возмещение НДС и как осуществить возврат юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, применяющим общую систему налогообложения. По итогам каждого отчетного периода (квартала) ИП и организации обязаны сдавать декларации по НДС.
В декларации налогоплательщик указывает:
ООО «Сталь» реализовало товаров на сумму 1 650 000 руб. (в том числе НДС 251 695 руб.), и закупила материалов на 550 000 руб. (в том числе НДС 83 898 руб.).
НДС к уплате в бюджет составит 167 797 руб. (251 695 – 83 898).
ООО «Сталь» реализовало товаров на сумму 820 000 руб. (в том числе НДС 125 085 руб.), а товаров закупила на сумму 1 450 000 руб.
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 мая 2013 г.Е.А.
Шаронова, экономист
Тексты упоминаемых в статье Писем Минфина можно найти: Случаев, когда нужно восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету, довольно много.
Порядок восстановления НДС разный в зависимости от ситуации и вида имущества. Да еще и в письмах Минфина и ФНС можно найти много не предусмотренных НК ситуаций, когда требуется доплатить НДС. Чтобы вам было проще, мы приводим всю информацию в обобщенном виде.
Заметим, что во всех схемах под материально-производственными запасами (МПЗ) понимаются товары, сырье, материалы, а под имуществом — МПЗ, основные средства (ОС) и нематериальные активы (НМА).
1, , , , ; 2, , , , ; 3, , , , * В схеме приведены наиболее часто встречающиеся случаи. Вообще же их больше, так как восстанавливать налог надо при любой передаче имущества, которая не признается объектом обложения НДС, , , .
> > > 21 августа 2023 Возврат НДС – процедура его прописана в НК РФ. Сумма налога к возврату формируется в случае превышения суммы вычетов над суммой НДС, начисленного по реализации, за налоговый период. Основные этапы и нюансы НДС к возврату рассмотрены в нашей статье.
А еще в ней вы найдете пошаговую инструкцию по возмещению НДС. Вопрос о возврате НДС возникает в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществленной за этот период реализации и иных операций, требующих начисления налога.
Отражается эта картина в декларации. Причем возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах.
В самой сути ситуации возникновения возврата заложены 2 основных момента, требующих одновременного наличия
Содержание Восстановленный НДС — НДС, который ранее был принят к вычету и восстанавливается (начисляется заново) в случаях, предусмотренных налоговым кодексом России.
Восстановленный НДС — это НДС, который ранее был принят к вычету и восстанавливается (начисляется заново) в случаях, предусмотренных налоговым кодексом России. Случаи, когда НДС подлежит восстановлению, предусмотрены в п.
3 ст. 170 НК РФ. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, сумма исчисленного НДС и увеличенная на суммы воссстановленного НДС (п.
1 ст. 173 НК РФ). То есть, сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет определяется как: НДСупл = НДСисч — НДСвыч + НДСвосст где, НДСупл — НДС к уплате НДСисч — сумма исчисленного НДС НДСвыч — сумма налоговых вычетов по НДС НДСвосст — сумма восстановленного НДС.
Как было выше отмечено, случаи, когда НДС подлежит восстановлению, предусмотрены в п.
Правила применения вычетов НДС.
Порядок восстановления и возмещения налога на добавленную стоимость. Примеры расчетов. Налоговые вычеты НДС позволяют компаниям уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, работ, услуг (ст.
171 НК РФ). Налогоплательщик имеет право уменьшить НДС на сумму налоговых вычетов. подлежат суммы налога, которые: предъявили поставщики (подрядчики, исполнители) при приобретении товаров (работ, услуг); уплачены при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории; уплачены при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, с территории государств — членов Таможенного союза (п. 2 ст. 171 НК РФ).
Если налогоплательщик совершает операции, с которых по тем или иным основаниям не уплачивается НДС, входной налог по использованным в них ценностям (или работам, услугам), ранее принятый к вычету, следует уплатить в бюджет (то есть восстановить).
На это указывает п. 3 ст. 170 НК РФ.